Nebenverdienst mit dem eigenen Traktor
Worauf Landwirte achten müssen
Der Einsatz des eigenen Schleppers abseits des heimischen Hofes erscheint für viele Landwirte als eine äußerst attraktive Möglichkeit zur Aufbesserung des Einkommens. Ob auf gewerblichen Baustellen oder bei örtlichen Lohnunternehmen, die Einsatzgebiete sind überaus vielfältig und bieten die Chance auf einen lukrativen Zusatzverdienst. Damit dieser zusätzliche Verdienst nicht zu unvorhergesehenen finanziellen Belastungen führt, beleuchtet Ralf Stephany von der PARTA Steuerberatung die wesentlichen steuerrechtlichen Aspekte in diesem Bereich.
Steuerliche Pflichten abseits der Landwirtschaft
Ein zentraler Punkt betrifft hierbei das grüne Nummernschild, welches Landwirte von der Kraftfahrzeugsteuer befreit. Diese Vergünstigung gilt jedoch ausschließlich für Tätigkeiten innerhalb der Landwirtschaft oder Forstwirtschaft sowie für bestimmte kommunale Aufträge. Werden die Maschinen für andere Zwecke eingesetzt, muss die gewerbliche Nutzung dem zuständigen Hauptzollamt zwingend im Vorfeld gemeldet werden, da ein Versäumnis unweigerlich den Tatbestand der Steuerhinterziehung erfüllt.
Bei den Erträgen aus gewerblichen Dienstleistungen gilt zudem eine wichtige Grenze, denn solange diese Einnahmen unter 51.500 Euro bleiben und maximal ein Drittel des Gesamtumsatzes ausmachen, werden sie aus Vereinfachungsgründen weiterhin den landwirtschaftlichen Einkünften zugeordnet. Überschreiten die Beträge diese festgesetzten Schwellen, entsteht ein gesonderter gewerblicher Betrieb, was ab einem Freibetrag von 24.500 Euro im Wirtschaftsjahr zu einer Gewerbesteuerpflicht führt. Weiterhin ist für solche rein gewerblichen Tätigkeiten auf den entsprechenden Rechnungen stets 19 Prozent Umsatzsteuer auszuweisen, weil die landwirtschaftliche Pauschalierung in diesen Fällen keine Anwendung findet.
Ausnahmeregelungen beim Einsatz für Lohnunternehmen
Sobald Landwirte mit ihrem eigenen Schlepper bei einem Lohnunternehmen aushelfen und dabei landwirtschaftliche Erzeugnisse oder Bedarfsgüter transportieren, greifen abweichende steuerliche Rahmenbedingungen. Traktoren mit einer Zulassung bis zu 40 Stundenkilometern genießen bei diesen üblichen Transportaufgaben den großen Vorteil, dass sie von der Mautpflicht sowie von der Erlaubnispflicht des gewerblichen Güterkraftverkehrs befreit bleiben. Führen die Transportwege jedoch zu einer gewerblichen Biogasanlage, verliert das grüne Kennzeichen seine befreiende Wirkung und das Fahrzeuggespann muss für diesen Zeitraum regulär versteuert werden. Unabhängig von der genauen Art der außerbetrieblichen Nutzung ist es von äußerster Wichtigkeit, die eigene Haftpflichtversicherung über diese gewerblichen Lohnarbeiten zu informieren, um einen vollumfänglichen Versicherungsschutz zu gewährleisten.
Für tiefgehende Informationen und weitere Details zu allen rechtlichen Vorgaben empfehlen wir Ihnen den vollständigen Fachbeitrag aus der top agrar 9/2026.
